За 1 марта 2025 года Служба государственных доходов (СГД) получила 300 623 годовые декларации о доходах, сообщает СГД. В какой-то момент в очереди могло стоять более 170 тысяч жителей.
Однако сейчас ситуация стабилизировалась. «Система EDS работает стабильно, и люди активно продолжают подключаться к системе и подавать декларации», — комментируют в СГД.
Жители Латвии ежегодно подают декларации о доходах с 1 марта, чтобы узнать, сколько они переплатили или недоплатили государству налогов, а также, чтобы вернуть деньги за оправданные расходы.
Как сообщает агентство LETA, по данным опроса DelfinGroup, 60% жителей Латвии считают возвращённые налоги значимой частью своих доходов, а ещё 29% считают их «бонусом».
Рассказываем, как подать декларацию, кому это надо делать обязательно и за какие расходы можно вернуть налоги.
Кто должен подавать декларацию и каковы сроки?
Жители, для которых подача декларации обязательна, должны сделать это до 2 июня. Если общий доход за прошлый год превысил 78 100 евро, крайний срок подачи — до 1 июля.
Обязательной подача декларации о доходах является для:
- людей, занимавшихся хозяйственной деятельностью (например, являются владельцами индивидуального предприятия, получали доходы от профессиональной деятельности);
- тех, кто получал доход за границей (декларация не требуется, если аналогичный налог с зарплаты уплачен в другой стране Евросоюза);
- тех, кто получил необлагаемый налогом доход, превышающий в общем 10 000 евро в год (например, доход от продажи имущества);
- тех, кто имеет доход, облагаемый налогом в 10% (например, доход от сдачи в аренду недвижимости, доход от продажи леса или древесины, из которого налог не был удержан взамен себестоимости дохода);
- тех, кто получил взамен платежа иной налогооблагаемый доход, с которого налог не был удержан в месте выплаты (например, подарки, полученные от физических лиц, сумма которых превышает 1 425 евро).
Для всех остальных подача деклараций — добровольное дело. Такие люди могут подать её в течение трёх лет. Поэтому в этом году декларацию можно подать не только за 2024 год, но и за 2023 и 2022 годы, а до 23 июня 2025 года — ещё и за 2021 год.
Почему образуется переплата или недоплата налога?
Как поясняет СГД, переплата или недоплата налога может появится, если у человека изменился размер дохода.
Рассчитывая необлагаемый минимум — сумму дохода, которая не облагается налогом, СГД основывается на доходах человека за прошлый год и прогнозирует, что он будет столько же зарабатывать и дальше.
При подаче декларации EDS пересчитывает налог, анализируя фактические доходы за год. В итоге сумма налога либо совпадает с уже уплаченной, либо образуется разница.
Например, если человек начал зарабатывать больше, чем в прошлом году, то необлагаемый минимум должен уменьшиться. Если это не произошло, может появится недоплата налога.
Это также может возникнуть, если человек длительное время не работал, а затем устроился на работу.
Если же, например, доход уменьшился, то необлагаемый минимум, наоборот, мог быть занижен, и в течение года СГД удерживала налог с запасом. В этом случае у человека может возникнуть переплата налога.
Как и как быстро надо оплатить недоплату?
Сумму недоплаты налога удобно оплатить в разделе «Платежи» системы EDS. Но можно оплатить и через интернет-банк.
Реквизиты:
- Получатель: Valsts budžets (VID), reģistrācijas Nr. 90000010008
- Номер счёта: LV33TREL1060000300000
В описании платежа можно указать вид налога и год, за который осуществляется платёж.
Сроки выплаты в этом году такие:
- Если сумма начисленного налога меньше 640 евро, её можно оплатить одним платежом до 23 июня.
- Если сумма больше 640 евро, её можно выплатить по частям, выплачивая треть суммы: до 23 июня, до 23 июля и до 23 августа.
- Если годовой доход превышает 78 100 евро, налог тоже можно оплатить тремя частями: до 23 июля, до 23 августа и до 23 сентября.
Можно также подать запрос в СГД, чтобы разделить платёж на большее количество частей. Запросить это можно на сайте СГД — здесь.
Что будет, если не подать декларацию?
Если СГД видит, что в годовой декларации образуется недоплата налога, служба самостоятельно рассчитает эту сумму и уведомит человека об этом до 1 мая.
Если не подать декларацию до 1 июня (например, не указать расходы, уменьшающие налог), СГД сама подаст её за вас, а налогоплатильщику придётся оплатить рассчитанный налог.
Если налог не заплатить вовремя, начисляются пени в 0,05% за каждый день просрочки.
За какие расходы можно вернуть налоги?
Как поясняет LVportāls, вернуть 20% от обоснованных расходов может любой человек, получивший облагаемые подоходным налогом (IIN) доходы — зарплату или пенсию. Сделать это можно при подаче декларации о доходах за 2024 год через EDS.
Оправданными расходами считаются траты на медицину, образование, страхование жизни, благотворительность и подарки, а также вложения в третий пенсионный уровень.
Если налог IIN не удерживался, расходы на лечение и образование в свою декларацию могут включить те члены семьи, из доходов которых в течение года удерживался налог.
Образование
К оправданным расходам за образование относятся:
- Плата за получение образование в государственно аккредитованных учебных заведениях Латвии, стран Евросоюза и Европейской экономической зоны, а также в государственно аккредитованных учебных программах или при оценке профессиональной компетентности, полученной вне формальной системы образования. Это относится как к получению высшего и профессионального образования, так и к получению специальности (профессии, квалификации, должности).
- Обучение для повышение квалификации, необходимое для работы, профессии или должности.
- Повышение уровня профессиональной подготовки (расходы на любые курсы, расширяющие профессиональные знания).
- Обучение в кружках для детей до 18 лет (в соответствии с Законом об образовании).
- Изучение латышского языка у учителя или в школе, которые имеют разрешение на реализацию программы неформального образования или являются аккредитованным учебным заведением.
- Погашение студенческого кредита.
При этом — оправданными расходами за образование не считаются:
- Траты на обучение, предусмотренные на транспортные расходы до места учёбы и обратно.
- Расходы на аренду жилья и коммунальные услуги, используемые в нём.
- Расходы на питание во время обучения.
- Оплата за высшее и профессиональное образование всех уровней, а также за получение специальности в учебных заведениях других стран (за исключением государств Евросоюза и Европейской экономической зоны).
- Оплата за дошкольное, основное и среднее образование.
Медицина
В декларации о доходах можно декларировать траты на лечение и медицинские услуги, в том числе:
- Стоматологические услуги (включая протезирование зубов).
- Пункцию яйцеклеток.
- Изготовление и покупку эндопротезов и других видов протезов, соединяемых с человеческим организмом, если оплата не была произведена за счёт Национальной службы здоровья (NVD) или других лиц.
- Вакцинацию, включая расходы на приобретение одноразового шприца и вакцины.
К оправданным расходам за медицину также относятся расходы на покупку медицинского страхования. Однако в декларацию нельзя включать расходы, которые уже покрыла страховая компания.
Оправданными расходам за медицину не считаются:
- Приобретение оптики для коррекции зрения (очков и контактных линз).
- Приобретение лекарств, медицинских препаратов, витаминов, медицинских приборов и товаров, за исключением тех, которые используются для оказания медицинских услуг и не покрываются NVD.
- Повышенный уровень комфорта во время медицинского ухода, так как он не считается медицинской или лечебной услугой.
Благотворительность и подарки
В оправданные расходы можно включить пожертвования или подарки, сделанные для:
- обществ, фондов, религиозных организаций, зарегистрированных в Латвии или других странах Евросоюза, которым присвоен статус «организации общественного блага».
- бюджетных учреждений,
- латвийских политических партий.
Эти расходы указываются в колонке D4 «Подтверждённые расходы на образование, медицинские услуги, пожертвования и подарки» — нужно приложить документы, подтверждающих пожертвования или подарки, сделанные в течение года.
Но есть ограничения:
- Часть расходов, превышающая лимит обоснованных расходов, не переносится на следующие годы.
- Налогоплательщик может включить в декларацию только свои собственные пожертвования и подарки.
Вернуть можно до 120 евро
Сумма оправданных расходов, которые можно задекларировать на одного человека составляет 600 евро. 20% от них это 120 евро — такова максимальная сумма, которую налогоплательщик может вернуть на руки.
В декларациях за 2025 года эта сумма вырастет до 153 евро. Причина — изменение подоходного налога, он вырос c 20% до 25,5%.
В первую очередь надо указывать траты на пожертвования, если их нет — траты на медицину и образование
Если вы планируете декларировать благотворительность и подарки, то в приложении D4 в первую очередь надо учитывать эти расходы.
Если пожертвования отсутствуют или их сумма меньше 600 евро, тогда в лимит 600 евро включаются подтверждённые расходы на образование и медицинские услуги, но так, чтобы общая сумма подтверждённых расходов не превышала 600 евро.
Если подтверждённые расходы (кроме пожертвований и дарений) превышают 600 евро в год, то их всё равно можно вносить в декларацию — сумма, превышающая лимит, переносится на следующие годы.
Ещё можно вернуть налог за вложения в пенсионный фонд 3-го уровня и в страхование жизни
Налогоплательщик может вернуть переплаченный налог за взносы, сделанные в частные пенсионные фонды и в страхование жизни (с накоплением средств). Общий размер этих платежей не должен превышать 10% от годового дохода, но и не должен быть более 4 000 евро в год.
Платежи могут быть сделаны в Латвии, странах Евросоюза, государствах Европейской экономической зоны, а также в странах-членах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), если они зарегистрированы в частных пенсионных фондах или страховых компаниях.
При подготовке годовой декларации о доходах в EDS уже будет вся информация из частных пенсионных фондов и страховых компаний, если она имеется в распоряжении VID.
Если вы делали вложения в фонды за границей, к декларации необходимо приложить:
- справку из пенсионного фонда или страховой компании, куда вы вложили деньги,
- документы, подтверждающие эти платежи.
Вложения в страхование жизни (с накоплением средств) могут быть оправданными расходами, если:
- договор заключён не раньше 1 января 2018 года,
- срок действия договора не менее 10 лет.
Если договор страхования жизни (с накоплением средств) расторгнут досрочно, не достигнув срока в 10 лет, то уплаченные страховые взносы не могут быть считаются оправданными расходами за все годы действия договора.
В свою декларацию можно внести и расходы членов семьи
Налогоплательщик может также включить в декларацию расходы своих членов семьи на образование и лечение.
Это касается следующих членов семьи:
- родители, бабушки и дедушки;
- дети, внуки;
- супруг(а) или зарегистрированный партнёр;
- приёмный ребёнок, если невозможно взыскать алименты с его родителей, а также пока он продолжает получать общее, профессиональное, высшее или специальное образование (до 24 лет);
- несовершеннолетний брат и сестра, а также брат и сестра, если они продолжают общее, профессиональное, высшее или специальное образование, при условии, что у них нет трудоспособных родителей (до 24 лет);
- брат и сестра с инвалидностью первой или второй группы (действует с 1 января 2020 года);
- иждивенцы лиц, состоящих на иждивении;
- лица, находящиеся под опекой или попечительством.
Как подать декларацию?
Подать ежегодную декларацию о доходах можно через Электронную систему декларирования (EDS) СГД.
- Зайти на сайт EDS — eds.vid.gov.lv. Сделать это можно с помощью SmartID, интернет-банка, логина и пароля СГД, eID или электронной подписи — с помощью eParaksts или приложения eParaksts mobile.
- На главной странице найти раздел «Годовая декларация о доходах» (Gada ienākumu deklarācija) и нажать «Подготовить» (Sagatavot).
- Выбрать год, за который вы хотите подать декларацию.
- Выбрать «Упрощённо» (Vienkāršoti), если единственный ваш доход — это зарплата и вы хотите вернуть деньги за оправданные расходы. Если же вы получали какой-либо доход, кроме зарплаты — нужно выбирать «Детально» (Detalizēti).
- Выбирать в начале документа «Первичный документ» (Pirmreizējs dokuments), если подаёте документ в первый раз.
- Ввести данные своего счёта, было ли у вас страхование здоровья и какой период оно действовало, а также проверить — актуальная ли указана электронная почта. Если ранее вы выбрали «Детально» — заполнить данные о своих доходах (о том, кому какие разделы нужно заполнять, информация есть здесь).
- Добавьте информацию об оправданных расходах, если таковые есть, нажав кнопку «Добавить платёжный документ» (Pivienot maksājuma dokumentu). Выберите вид расходов, укажите данные человека — чьи это расходы, сумму расходов, название предприятия, где получена услуга и приложите чек.
- Нажать «Проверить и сохранить» (Pārbaudīt un saglabāt), а затем «Подать» (Iesniegt).
Декларацию также можно подать очно, записавшись в один из центров обслуживания клиентов СГД по телефону + 371 67120005, или отправиться в ближайший государственный и муниципальный центр обслуживания клиентов.
Список таких центров смотрите здесь.
СГД вернёт деньги в течение трёх месяцев
Нередко жители спешат подать декларацию из-за желания как можно быстрее получить возврат налога.
Однако СГД обращает внимание, что скорость возврата зависит не только от даты подачи декларации. Она также зависит от содержания декларации — количества приложенных документов и сложностью их изучения, а также с процессом проверки данных.
Поэтому люди, подавшие декларацию в один и тот же день, могут получить возврат в разное время.
В целом СГД возвращает деньги за переплату налога в течение трёх месяцев с момента подачи декларации.
